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원천징수에 대하여

[질문] : 원천징수에 대하여[질문내용] : 부가세를 포함한 금액 10만원의 수익이 발생했다면

9만원을 원천징수하는건가요 10만원을 원천징수 하는건가요

2019.07.19 대기중 회원
기업부설연구소 취소시 연구인력개발비 세액공제

[질문] : 기업부설연구소 취소시 연구인력개발비 세액공제[질문내용] : 1. 기업부설연구소를 설립하여 2013. 8.15 인정받았습니다. 

2. 기업부설연구소를 계속 운영하여오다가 2017.5.31에 동 기업부설연구소가 취소되었습니다. 

3. 기업부설연구소가 사업연도중에 취소되면 2017년 1월 1일 부터 2017년 5월31일(취소일)까지 발생한 연구인력개발비는 세액공제를 받을 수 있는지 궁금합니다. 

4. 실제로 연구소 승인을 취소한 후 재인정시까지 연구개발업무를 지속적으로 수행하였다면 연구소를 설립하여 계속하여 연구개발을 위하여 실질적으로 비용을 지출하였으므로 연구소 인정을 받지 못하였다고 하더라도 세액공제를 받을 수 있는지 궁금합니다.

2017.08.03 회원
국립대 학교기업 사업자등록증 문의

[질문] : 국립대 학교기업 사업자등록증 문의[질문내용] : 국립대내 교육서비스업을 하는 학교기업이 있습니다.
'해양스포츠 연수'가 주 종목입니다.

현재까지 산학협력단 사업자에 업태 및 종목만 추가하여 사업자등록증을 이용했으나, 별도의 사업자로 내보내려합니다.
문의사항)
부가가치세법 제 36조[면제하는 교육 용역의 범위]에 따라 별도의 사업자등록증을 운영할 시, 면세사업자로 가능한지 궁금합니다.

또한 2학기쯤 학교기업으로 안경점이 신규로 생기는데, 안경점은 과세인지 면세인지 찾을수가 없어 문의드립니다..

감사합니다.

2017.06.12 정회원
기념품의 경우 접대비로 처리해야 하는지?

[질문] : 기념품의 경우 접대비로 처리해야 하는지?[질문내용] : 회사의 창립기념일을 축하하기 위하여
직원 및 거래처 등에 수건및 기념품을 제작 하여 배포 하기로 하고
기념품을 제작 하였습니다.
광고선전목적의 물품은 연간 3만원이내의 금액에 한해 전액 손금가능하다는 법령이 있던데,
저희 청립기념일 선물이 여기에 해당하는지
저희 입장에서는 지급대상이 불특정다수가 아닌
거래처라는 특정인이지만 개당 단가가 적어서 광고선전비 처리가 가능한지 
아니면 접대비로 처리해야 하는지 궁금합니다. 

2017.05.25 기업프리미엄회원
본점을 지점소재지로 이전 사업장 통합

[질문] : 본점을 지점소재지로 이전 사업장 통합[질문내용] : 당사는 본점을 지점 소재지로 이전하여 사업장을 하나로 통합하였습니다.

총괄납부, 단위사업장은 아닙니다. 

통합에 따른 재고자산, 고정자산을 매각하는 등 자산의 변동이 없으며, 

단순히 사업장만을 통합하여 사업을 동일하게 계속 운영할 예정입니다.

통합 전 지점사업장을 폐업으로 간주하여 별도로 폐업신고를 해야 하는지? 

지점 폐업시 지점이 보유하고 있는 재고자산 등을 본점 사업자로 세금계산서 발행 해야 되는지?

답변에 미리 감사드립니다.

2017.05.25 정회원
간이과세자로부터의 수취한 매입세금계산서 제출 ...

[질문] : 간이과세자로부터의 수취한 매입세금계산서 제출 방법 [질문내용] : 저희는 의류를 판매하는 법인입니다. 

의류를 매입하고 세금계산서(종이)를 수취하였는데....

국세청 사이트에서 사업자조회를 해보니 간이과세자 라고 조회가 되고 있습니다.

간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없다고 들었습니다. 

이런 경우 매입세액 불공제를 반영하여 매입세금계산서합계표제출하여야 하는지요? 

아니면 합계표 제출의무 없이 지출증빙으로만 사용해도 되는지요? 

수고하세요..

2017.05.25 정회원
산학협력단이 제공하는 교원직무연수 위탁용역의 ...

[질문] : 산학협력단이 제공하는 교원직무연수 위탁용역의 면세 적용 여부[질문내용] : 사립대학교 산학협력단입니다.

저희 산단에서는 타 기관으로부터 아래와 같은 교육 연수 용역을 위탁 받아 진행을 하고자 합니다.

                                  - 아래-
이 교원직무연수의 연수명은 “특성화고 학교운영 역량강화 교원직무 연수”로 전국의 특성화고등학교 선생님들을 대상으로 3일간 진행됩니다.

연수 내용은 교수학습방법과 커뮤니케이션에 대한 역량 강화와 교원을 전문성 신장을 위한 프로그램으로 구성되어 있습니다.

제가 알기로는 산학협력단에서 제공하는 교육 용역은 면세로 알고 있는데...

이러한 위탁 교육 연수비에 대하여 면세 적용을 받을 수 있는지요?

2017.05.25 정회원
사내 동호회비 지원

[질문] : 사내 동호회비 지원 [질문내용] : 안녕하세요.

직원들의 복지 및 사기진작을 위하여 사내동호회를 결성하여 동호회비를 지급하고자 합니다.
동호회비는 운영규칙에 의하여 매월 1인당 2만원을 동호회 회장 1명의 계좌로 지급하려고 합니다.
동호회비를 지급 후 회사에서는 별도로 영수증을 받지는 않을 예정입니다.

-질의사항-

질의1) 동호회비에 대하여 당사에서는 복리후생비로 처리가능한가요?

질의2) 동호회비에 대하여 적격증빙이 없이 품의서, 운영규정 및 동호회장 명의로 송금한 송금영수증을 구비해 놓으면 별도의 적격증빙을 갖추지 않아도 되는지? 이 경우 적격증빙이 없다면 증빙불비가산세가 있는가?

질의3) 동호회 별로 정규증빙을 다 수취해서 가져오라고 해야 하나요?

2017.05.24 기업프리미엄회원
영업사원 출장비(일비) 정액 지급 증빙관련 문...

[질문] : 영업사원 출장비(일비) 정액 지급 증빙관련 문의 [질문내용] : 당사는 업종 특성상 매일매일 영업사원이 출장을 하는 상황입니다.

이에 회사에서는 영업사원 (자차운전 영업사원) 에 한하여 직급별 금액을 규정하여 근무 일수에 따라 영업비로 일률적으로 정액 지급하고자 합니다.

- 당사 취업규칙에 정한 규정에 따른 일비 지급 (일비 20,000원 ~ 50,000원)
- 일비 내역 : 유류대, 주차료, 톨케이트비, 식대, 통신비
- 정산 : 영업사원 가맹점 방문 경로가 체크됨으로 별도 정산 없음 (시스템 체크)
- 지급방식 : 현금

1) 실비변상적 영업활동비이므로 근로소득에 해당하지 않고 가맹점 방문 기록이 체크됨으로 지출증빙 등으로 정산내역 없이도 손금인정 되는지?

2) 회사 규정에 맞게 지급하고 있으므로 별도의 증빙을 수취하지 않고 일정금액으로 지급해도 되는지?

2017.05.18 기업프리미엄회원
본점에서 지점으로 세금계산서 발행 건

[질문] : 본점에서 지점으로 세금계산서 발행 건[질문내용] : 당사는 본점과 지점으로 구분되어 있으며 

사업자단위과세자로 등록하지 않았고 주사업장총괄납부승인도 되어 있지 않은 상태입니다.
(본ㆍ지점 따로 별도의 사업자등록번호있음)

본점에서 원료를 구매해서 지점에서 가공작업을 거쳐 본점에서 완제품을 생산하고 있습니다. 

원료는 면세과 과세물품이 존재합니다.. 

본점에서 지점으로 원료를 보내는 경우 세금계산서가 발행 되어야 하는지 

그리고 지점에서 가공완료된 반제품를 본점에 보낼때 세금계산서를 발행하여야 하는지 

궁금합니다. 

죄송하지만 오전내에는 꼭 바쁘시더라도 답변부탁드립니다.. 

수고하세요^^ 

2017.05.16 정회원
사립대학 부속병원에서 건강강좌를 개설하고 수강...

[질문] : 사립대학 부속병원에서 건강강좌를 개설하고 수강료를 받는 경우 부가가치세 면세여부[질문내용] : 안녕하세요

학교법인 산하 사립대학 부속병원으로서 면세사업인 의료업과 과세사업인 부동산업을 겸영하고 있습니다.

현재 타 대학 간호학과, 물리치료학과, 방사선학과 등과 본 대학병원이 협약을 맺고, 타 대학 간호학과 등 학생들에게 실습을 제공하고 실습비를 수령하고 있습니다.

1. 대학병원에서 의사(교수)가 내원환자 등 불특정다수에게 건강강좌 등 교육 프로그램을 운영하고 수강료를 받는 경우 부가가치세 면세 대상인지, 아니면 대학병원에서 의사가 교육 등을 제공하고 별도의 대가를 받는 경우 의료보건용역에 포함되어 부가가치세가 면세 대상인지 여부

2. 대학병원에서 타대학 간호학과 학생 등에게 실습을 제공하고 실습비를 수령할 경우 부가가치세 면세 대상인지 여부

답변 기다리겠습니다.

2017.05.16 기업프리미엄회원
거래처 경조사비 증빙 문의

[질문] : 거래처 경조사비 증빙 문의 [질문내용] : 20만원 이하의 거래처 경조사비는 법적 적격증빙이 필요 하지 않은 것으로 알고 있습니다. 다만 청첩장이나 부고장을 첨부해야 한다고 알고 있습니다.
요즘은 거래처에서 경조사가 발생시 문자메시지 및 카카오톡, 이메일 등으로 알려와 청첩장이나 부고장이 없이 이루어지는 경우가 대부분인데,
문자메시지나 카카오톡을 캡쳐한 화면을 보관하면 되는지, 
이처럼 거래처 경조사비에 대해서 접대비로 인정받기 위해서 어떠한 지출증빙을 갖추어야 하나요?

2017.05.15 정회원
비연고지 직원 귀경교통비 지원금에 대한 과세 ...

[질문] : 비연고지 직원 귀경교통비 지원금에 대한 과세 여부 [질문내용] : 가. 비연고지 직원 귀경교통비 및 통행료 등 실비지원

1) 회사의 임직원이 업무의 필요성에 따라 비연고지로 발령나서 단신부임한 경우, 예를들어 서울에서 집이 있는 기혼자가 부산으로 발령이 난 경우 휴일에 해당 임직원이 본인의 집에 다녀왔을 때 실제 증빙을 통해 주 1회 왕복 대중교통비를 실비지원하고 있음.

2) 대중교통비는 KTX일반실 또는 우등버스 운임 기준금액이며 대중교통 이용시 대중교통 영수증을 통해 증빙하여 해당 비용을 실비지원하고 있음.
만약 임직원이 자가용 이용시 톨게이트비용 영수증 또는 귀성지역의 주유영수증을 통해 증빙하여 대중교통비(KTX일반실 또는 우등버스 왕복비용) 한도내에서 지급하려고 함.

나. 해당 귀성교통비 지원금이 과세 대상인지 아니면 비과세 대상인지에 대한 판단에 대하여 질의합니다.

2017.05.15 기업프리미엄회원
연구비 감사에 따른 부적정 집행액 반납금액

[질문] : 연구비 감사에 따른 부적정 집행액 반납금액[질문내용] : A사는 B정부기관으로부터 연구비를 1억원을 지원받고 면세를 적용받아 계산서를 발행하였습니다. 
A사는 B정부기관의 연구비 집행 지침에 따라 연구비를 집행해야 할 의무가 있습니다.
B정부기관은 연구비 집행 완료 후 A사의 연구과제를 감사하여 1백만원이 연구비 집행 기준과 달리 부적정하게 집행되었다고 통보하였고 이에 따라 A사는 연구책임자로부터 1백만원을 회수하여 B정부기관에게 반납하였습니다. 
이 경우 반납금액 1백만원에 대한 계산서 발행 여부에 대해 아래와 같은 두가지 의견이 있는데 어느것이 맞는지요?

1. 갑설 
A사는 1억원에 대하여 계산서를 발행하였으므로 1백만원 반납에 대하여는 수정(-)계산서를 발행하여 공급가액을 차감하여야 한다. 

2. 을설
A사가 반납한 1백만원은 수정(-)계산서 발행대상이 아니다. 즉, 지체상금 등 손해배상금은 부가가치세 과세대상이 되지 아니하며, 지체상금을 지급하는 경우 그 지체상금은 공급가액에서 차감하지 아니하는 것이다.

답변 부탁드립니다.

2017.05.15 정회원
본점 지점 매입세금계산서

[질문] : 본점 지점 매입세금계산서[질문내용] : 당사는 임대업을 하기 위하여 법인명의로 건물을 매입하였습니다.
현재 매입한 건물에 대해 인테리어 공사를 진행하고 있으며 아직 사업자등록을 신청하지 않았습니다. 
인테리어 공사에 대한 매입세금계산서는 당해법인 본점사업자번호로 수령하였습니다. 
이처럼 지점사업자번호 신청전(임대업)에 매입세금계산서를 본점사업자번호로 받은 경우 본점이 부가가치세신고시 매입세액공제가능하나요? 

2017.04.26 정회원
외부 직원에 대한 출장비 및 회의참석수당 교통...

[질문] : 외부 직원에 대한 출장비 및 회의참석수당 교통비 지급시 원천징수 및 처리방법 [질문내용] : 안녕하세요 

저희 회사는 업무 특성상 저희회사 직원뿐만 아니라 협력사(타회사)직원과 함께 지방이나 해외에서 개최되는 회의에 참석하게 되는 업무가 종종 있습니다. 
이경우 협력사(타 회사)직원에게 회의 참석수당과 함께 항공료 등 교통비, 숙박비에 해당하는 금액을 현금으로 지급할 예정입니다. 

질의사항 : 

1. 타회사 직원에게 증빙없이 지급되는 교통비를 당사의 여비교통비로 처리가능한지요? 
(협력사 직원에게 당사의 여비규정에 정하여진 각 등급지별, 직급별 해당 식비 및 숙박비, 일비를 지급하며 내부직원들의 출장시에 적용되는 여비규정임) 

2. 지급되는 회의수당에 대하여 80% 필요경비를 제외한 소득금액을 기타소득으로 신고하면되는지요? 
아니면 추가로 지급되는 교통비를 포함한(수당+교통비) 금액을 기타소득으로 하여 필요경비를 공제한 금액에 대하여 원천징수 해야 하는지요? 

2017.04.26 정회원
부가가치세 납부세액 1000원 미만의 경우 납...

[질문] : 부가가치세 납부세액 1000원 미만의 경우 납부면제는?[질문내용] : 안녕하세요. 
이번에 부가가치세 신고를 하고 나니 납부세액이 1000원 미만의 소액입니다. 
원천세는 1000원까지는 소액징수라고 하여 납부면제가 있던데..
소액부징수가 부가가치세에도 해당되는 부분인 건지 알고 싶습니다. 
답변 부탁드립니다.

2017.04.25 기업프리미엄회원
직원의 출퇴근 교통비 지원관련 비과세처리

[질문] : 직원의 출퇴근 교통비 지원관련 비과세처리 [질문내용] : -당사는 생산직원들 중 회사 통근버스의 혜택을 제공받지 못하는 직원들에 한하여 버스비 정도(왕복 3천원)를 지급해 주고있습니다. 

-공장 소재지 특성상 대중교통(버스)가 다니지 못하는 지역에 위치하여 대부분 자가운전자입니다. 

-이처럼 자가운전자에게 교통보조금조로 지급하는 지원금에 대하여 실비변상적 성질의 급여로 비과세하는것이 맞는지요? 

2017.04.24 기업프리미엄회원
폐업일 이후 수취한 세금계산서 매입세액 공제(...

[질문] : 폐업일 이후 수취한 세금계산서 매입세액 공제(전기요금, 통신비 등) [질문내용] : 페업이후 발행된 전자세금계산서는 매입세액공제를 못받는 걸로 알고 있습니다.
3월 31일 폐업신고 후 4월5일자로 받은 전기요금, 통신요금, 케이티텔레캅 등의 전자매입세금계산서의 공제여부가 알고싶습니다.

2017.04.24 정회원
사내추천제도에 따른 보상금 지급

[질문] : 사내추천제도에 따른 보상금 지급 [질문내용] : 수고 많으십니다.

다름이 아니오라 직원에게 지급한 보상금의 소득구분에 대해 질의 드립니다.

<사실관계>

- 회사에서 채용과 관련하여 "사내추천제도"를 운영하고 있습니다. 
- 회사는 우수한 인력 확보를 위하여 채용시 우수한 인재를 추천한 임직원에게 보상금을 지급    하는 제도입니다.
  (헤드헌팅에 지급하는 수수료처럼, 인재추천직원에게 그에 상응하는 금액을 보상) 
- 다만, 동 보상금은 추천된 인재가 채용된 경우에만 추천인인 임직원에게 지급합니다.

<질의내용>

"사내추천제도"에 의하여 임직원이 우수한 인재를 추천하여 채용된 경우로서 임직원에게 지급  하는 동 추천보상금의 소득구분은 근로소득으로 보는 것이 맞을까요?

2017.04.19 기업프리미엄회원
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